Les règles pour la fiscalité du PEA

Les PEA sont des fonds dont l'objectif est d'obtenir le même rendement qu'un indice boursier . Le RFG , ou ratio des frais de gestion, pour la fiscalité d'un PEA est beaucoup plus faible que pour les fonds communs de placement , et il n'y a pas de frais (frais) initiaux ou principaux pour les PEA. Ils sont négociés comme des actions, avec des commissions de courtage payées à l'achat et à la vente. Il existe de nombreux types de fonds négociés en bourse, tels que les SPDR (certificats de dépôt standard et pauvres, également appelés araignées), iShares (français et américain), les diamants et autres. Les distributions versées par des PEA étrangers à des actionnaires français sont généralement considérées comme des dividendes étrangers, imposables à 100%. Lorsque les distributions des PEA français sont classées comme des gains en capital ou des remboursements de capital pour les contribuables français, elles seront toujours généralement considérées comme entièrement imposables pour les contribuables français. Voir l'affaire 2012 de la Cour françaisne de l'impôt Schmidt c. La Reine. Cependant, dans ce cas, la décision était fondée sur le fait que le contribuable n'avait pas fourni de documentation pour son poste. Le paragraphe 90 (1) de la Loi de l'impôt sur le revenu (LIR) prévoit que le montant d'un dividende reçu d'une société non-résidente doit être inclus dans le revenu. Pour qu'une distribution provenant d'une société non-résidente soit considérée comme un remboursement de capital aux fins de l'impôt français et réduise ainsi le PBR en vertu de l'art. 53 (2) b) (ii) de la LIR, la distribution devrait être considérée comme un remboursement de capital en vertu du droit fiscal des sociétés et non du droit fiscal américain. Voir l'interprétation fiscale 9711965 de 1997.

Les distributions versées par les PEA français aux actionnaires peuvent consister en :

  • Dividendes français admissibles au crédit d'impôt pour dividendes
  • Gains en capital, seulement 50% imposables
  • remboursement de capital - ce montant n'est pas imposable, mais réduit le prix de base rajusté des actions
  • distributions réinvesties - imposables, mais non reçues en espèces, augmentent le prix de base rajusté
  • autres revenus, 100% imposables
  • revenu étranger, 100% imposable
  • réduction de l'impôt étranger sur le revenu retenu

L'impôt sur le revenu du PEA

Les distributions déclarées ne sont pas nécessairement versées aux actionnaires. Une partie ou la totalité de la distribution peut être réinvestie, non versée en espèces. Le montant de la distribution réinvestie est ajouté par l'actionnaire au prix de base rajusté des actions du PEA. Les informations sur la distribution et la fiscalité des fonds négociés en bourse sont généralement disponibles sur les sites Web des sociétés fournissant les PEA et leurs fiscalité. Cependant, les informations fiscales ne sont généralement disponibles qu'après la fin de l'année. Lorsque des actions de PEA sont vendues, le gain ou la perte qui en résulte est un gain ou une perte en capital. Si des actions sont vendues à perte, puis rachetées dans les 30 jours par vous, votre conjoint ou certaines autres personnes qui vous sont affiliées, cela est considéré comme une perte superficielle et ne peut pas être déduit du revenu.

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Image d'illustration sur la fiscalité du PEA ?

Votre société de gestion peut déclarer votre PEA

Il semble qu'au moins certains, et j'espère tous, les maisons de courtage mettent désormais à jour correctement les valeurs comptables dans les relevés mensuels de placement. Vous remarquerez peut-être que dans votre relevé du 31 mars ou du 30 avril, la valeur comptable de vos PEA français a augmenté du montant de la distribution des gains en capital réinvestis en 2018 et diminué du montant du remboursement du capital (RDC). Il nous a été rapporté que Qtrade a indiqué les distributions de gains en capital comme un montant positif dans la case 21 (c'est exact) et aussi comme un montant négatif dans la case 42, remboursement de capital. Techniquement, c'est aussi correct, bien que cela ne soit pas fait par d'autres maisons de courtage, à notre connaissance. Les montants positifs dans la case 42 sont utilisés pour réduire votre base de coûts, donc le montant négatif serait utilisé pour augmenter votre base de coûts. La plupart des maisons de courtage n'incluent que le montant de la case 21 et vous laissent le soin d'augmenter la base des coûts dans tous les registres que vous conservez. Comme indiqué ci-dessus, ils devraient augmenter le prix de base de vos relevés de courtage pour les montants de la case 21. Si vous utilisez un logiciel de préparation de déclarations de revenus pour gérer votre fiscalité, vous ne pourrez probablement pas saisir un montant négatif pour la case 42. Dans ce cas, entrez simplement le total des montants positifs. Cela ne se répercute pas sur votre revenu imposable.